Il cliente non paga la fattura: cosa fare, in ordine di costo

Nelle transazioni commerciali gli interessi di mora decorrono automaticamente dal giorno successivo alla scadenza del termine di pagamento, senza che sia necessaria la costituzione in mora: lo dice l'articolo 4 del D.Lgs. 231/2002. Il perimetro e piu ampio di quanto sembri, perche ai fini di quel decreto imprenditore e ogni soggetto che esercita un'attivita economica organizzata o una libera professione (art. 2 lettera c): rientra quindi anche il libero professionista che fattura a un'impresa, a una pubblica amministrazione o a un altro professionista. Se le parti non hanno pattuito nulla il termine legale e di trenta giorni, che decorrono dal ricevimento della fattura o, se quella data non e certa o e anteriore, dal ricevimento delle merci o dalla prestazione del servizio, oppure dalla verifica di conformita quando e prevista (art. 4 comma 2). Non devi quindi mandare una diffida per far maturare gli interessi: il sollecito serve a documentare la richiesta e a interrompere la prescrizione, non a far partire la mora. Diverso il caso del cliente privato consumatore, che resta fuori dal D.Lgs. 231/2002: li si applica il saggio legale, pari all'1,60 per cento annuo dal 1 gennaio 2026, e su una fattura di importo determinato con scadenza certa la mora e comunque automatica alla scadenza, perche il pagamento va fatto al domicilio del creditore (art. 1182 e 1219 c.c.), ma la diffida scritta resta il modo di documentare la richiesta.

In mancanza di accordo fra le parti il termine legale e di trenta giorni (art. 4 D.Lgs. 231/2002). Fra imprese si puo pattuire un termine piu lungo, ma oltre sessanta giorni serve un accordo espresso per iscritto e la clausola non deve essere gravemente iniqua per il creditore. Dal giorno successivo alla scadenza gli interessi di mora decorrono da soli, senza bisogno di diffida.

Gli interessi legali di mora sono pari al tasso di riferimento della Banca centrale europea maggiorato di otto punti percentuali, secondo l'articolo 2 del D.Lgs. 231/2002, e il tasso di riferimento viene fissato per semestre con comunicato del Ministero dell'economia e delle finanze pubblicato in Gazzetta Ufficiale. Per il primo semestre 2026 il tasso di riferimento e del 2,15 per cento, quindi la mora e del 10,15 per cento annuo; per il secondo semestre 2026 il tasso di riferimento e del 2,40 per cento e la mora e del 10,40 per cento annuo. Si calcolano come interessi semplici su base giornaliera sull'importo dovuto, IVA compresa.

Si. L'articolo 6 del D.Lgs. 231/2002 riconosce al creditore, senza bisogno di provare nulla, un importo forfettario di 40 euro a titolo di risarcimento del danno per i costi di recupero, che si aggiunge agli interessi di mora e si somma per ogni fattura rimasta impagata. Resta fermo il diritto al risarcimento del maggior danno effettivamente sostenuto e documentato, comprese le spese di assistenza per il recupero. I 40 euro non vanno fatturati come corrispettivo: sono un risarcimento, quindi fuori dal campo IVA, e per questo si indicano nella lettera di messa in mora e non in una nuova fattura.

Dipende da due cose: se il credito e documentato e se il cliente ha di che pagare. Le fatture elettroniche trasmesse tramite il Sistema di interscambio sono prova scritta idonea ai sensi dell'articolo 634 del codice di procedura civile, che dal 2024 nomina espressamente anche le prestazioni di servizi e i lavoratori autonomi, quindi il presupposto di solito c'e; allegare contratto, ordine e prova della consegna rafforza il ricorso, ma non e un requisito di legge. Sui costi, il contributo unificato e ridotto alla meta per i procedimenti di ingiunzione: per un credito fra 5.200 e 26.000 euro si pagano 118,50 euro invece di 237, piu 27 euro di anticipazione forfettaria, a cui si aggiunge il compenso dell'avvocato. Il punto vero e la solvibilita: un decreto ingiuntivo contro un cliente senza beni e un costo in piu, non un incasso. Prima di muoverti fai valutare il caso a un legale.

No. Nel regime forfettario il reddito imponibile si determina applicando il coefficiente di redditivita ai ricavi o compensi percepiti, secondo l'articolo 1 comma 64 della legge 190/2014: vale il principio di cassa, quindi una fattura emessa e mai incassata non entra nel calcolo e non genera imposta sostitutiva. Se la incassi anni dopo, concorre al reddito dell'anno dell'incasso. Lo stesso vale per i contributi della Gestione separata INPS, che si calcolano sul reddito e quindi non sono dovuti su cio che non hai incassato; i contributi fissi delle gestioni artigiani e commercianti, invece, restano dovuti sul minimale a prescindere dagli incassi.

Solo in casi precisi. L'articolo 26 del DPR 633/1972 consente la nota di variazione in diminuzione per mancato pagamento in due situazioni: quando il cliente e assoggettato a una procedura concorsuale, a partire dalla data del provvedimento che la apre, e quando una procedura esecutiva individuale e rimasta infruttuosa nei casi elencati dal comma 12. Il semplice mancato pagamento, senza procedura, non basta. La nota va emessa entro il termine di presentazione della dichiarazione IVA relativa all'anno in cui si e verificato il presupposto, e la detrazione va esercitata entro il termine dell'articolo 19 comma 1. Attenzione: queste regole sono quelle in vigore oggi, perche dal 1 gennaio 2027 il DPR 633/1972 viene sostituito dal testo unico IVA approvato con il D.Lgs. 19 gennaio 2026 n. 10.

Dipende dal regime. Le perdite su crediti sono deducibili per chi produce reddito d'impresa e a condizione che quel ricavo sia stato tassato: l'impresa minore che determina il reddito per cassa non ha nulla da dedurre sulla fattura mai incassata, salvo che abbia optato per il criterio della registrazione (art. 18 comma 5 DPR 600/1973). Dove la perdita esiste valgono le condizioni dell'articolo 101 comma 5 del TUIR: servono elementi certi e precisi, che la legge presume esistenti quando il credito e di modesta entita e sono passati almeno sei mesi dalla scadenza del pagamento, dove modesta entita significa non oltre 2.500 euro, elevati a 5.000 per le imprese di piu rilevanti dimensioni, oppure quando il debitore e assoggettato a procedura concorsuale. Chi e in regime forfettario non deduce nulla, perche il reddito si determina in modo forfettario applicando il coefficiente ai compensi incassati: non c'e un costo da portare in deduzione. Anche il professionista in regime ordinario non ha una perdita da dedurre, perche tassa per cassa e quella fattura non e mai diventata reddito.

La regola generale e la prescrizione ordinaria decennale dell'articolo 2946 del codice civile. Per i compensi dei professionisti l'articolo 2956 numero 2 del codice civile prevede invece un termine di tre anni, ma si tratta di una prescrizione presuntiva: presume che il pagamento sia avvenuto e non opera se il debitore nega di dovere la somma. Per il prezzo delle merci vendute dal commerciante a chi non ne fa commercio l'articolo 2955 numero 5 prevede addirittura un anno. Le prescrizioni presuntive, pero, non operano quando il credito nasce da un contratto scritto: una lettera d'incarico o un preventivo firmato riportano il credito nel termine decennale. Il termine si interrompe con l'atto di citazione e con ogni atto che valga a costituire in mora il debitore, quindi anche con una raccomandata con avviso di ricevimento o con una PEC: da quel momento ricomincia a decorrere per intero. E il motivo pratico per cui un sollecito scritto e tracciato vale piu di dieci telefonate.

Devi insinuare il credito al passivo: fuori da quella procedura non puoi agire individualmente. La domanda di ammissione al passivo si trasmette via PEC all'indirizzo del curatore indicato nell'avviso e va presentata almeno trenta giorni prima dell'udienza fissata per l'esame dello stato passivo, come prevede l'articolo 201 del Codice della crisi d'impresa e dell'insolvenza. Oltre quel termine la domanda e tardiva e resta ammissibile entro sei mesi dal deposito del decreto di esecutivita dello stato passivo, elevabili a dodici dal tribunale nei casi di particolare complessita. L'apertura della procedura e anche il momento da cui puoi emettere la nota di variazione per recuperare l'IVA.