Come pagare IRPEF e acconti (forfettario e semplificato)
Se ti stai chiedendo quando si paga, come si compila l’F24 e quali codici tributo usare, sei nel posto giusto. Zero fuffa, solo cose utili.
Approfondisci: PEC (obbligo) • Guida fatturazione elettronica
Prima cosa: che regime hai?
Perché cambiano le imposte e cambiano anche i codici.
Calendario “standard” di saldo e acconti
Le date possono slittare se cadono nel weekend o se escono proroghe. La logica però è questa: giugno/luglio (saldo + 1° acconto) e novembre (2° acconto).
Le 3 date che ti devi ricordare
1) Entro fine giugno
Di solito paghi saldo anno precedente + 1° acconto anno corrente (anche rateizzabile).
Esempio: “saldo 2024 + primo acconto 2025” entro fine giugno. (Scadenzario Agenzia Entrate)
2) Entro fine luglio (opzione)
Spesso puoi spostare a fine luglio con una maggiorazione 0,40% (interesse corrispettivo).
Usata tipicamente quando non paghi a giugno.
3) Entro fine novembre
Paghi il 2° acconto (o l’acconto in unica soluzione). Se il 30/11 cade nel weekend, slitta al primo giorno lavorativo.
Esempio: secondo acconto con scadenza “02/12” perché 30/11 era nel weekend. (Scadenzario Agenzia Entrate)
Errore che costa caro
Confondere saldo e acconti, oppure pagare con il codice tributo sbagliato. Risultato: “pagato, ma non risulta”.
Vuoi un controllo rapido del tuo F24? Scrivici.
Regime forfettario: cosa paghi e quando
Nel forfettario non paghi IRPEF sul reddito d’impresa/lavoro autonomo: paghi un’imposta sostitutiva (di solito 15%, oppure 5% se “start-up” nei casi previsti).
Pagamenti tipici
- Saldo dell’imposta sostitutiva (anno precedente)
- 1° acconto (anno corrente)
- 2° acconto (anno corrente, a novembre)
Nello scadenzario Agenzia Entrate trovi proprio la logica “saldo + primo acconto” a fine giugno.
Codici tributo forfettario (F24)
| Pagamento | Codice tributo | Note veloci |
|---|---|---|
| 1° acconto | 1790 | “Acconto prima rata” |
| 2° acconto / unica soluzione | 1791 | Tipicamente a fine novembre (o primo giorno lavorativo) |
| Saldo | 1792 | Saldo anno precedente |
Tip: nell’F24 sezione “Erario”, inserisci l’anno di riferimento corretto (es. acconto 2026 → anno 2026).
Regime semplificato: IRPEF + addizionali (e acconti)
Qui paghi IRPEF (a scaglioni) e spesso anche addizionale regionale e addizionale comunale.
IRPEF: codici tributo principali
| Pagamento | Codice tributo | Quando |
|---|---|---|
| IRPEF saldo | 4001 | Di solito giugno/luglio |
| IRPEF 1° acconto | 4033 | Di solito giugno/luglio |
| IRPEF 2° acconto / unica soluzione | 4034 | Di solito fine novembre |
Questi codici sono quelli “standard” dell’Agenzia Entrate per l’F24.
Addizionali: codici tributo (i più usati)
| Imposta | Codice tributo | Note |
|---|---|---|
| Addizionale regionale IRPEF | 3801 | Versamento addizionale regionale |
| Addizionale comunale IRPEF (acconto) | 3843 | Se dovuto, spesso insieme ai versamenti di giugno/luglio |
| Addizionale comunale IRPEF (saldo) | 3844 | Saldo addizionale comunale |
Se vuoi evitare errori: controlla sempre righi e prospetti in dichiarazione (730/Redditi) e “anno di riferimento”.
Come compilare l’F24 (in modo semplice)
Per IRPEF e forfettario, di solito sei in Sezione ERARIO.
Checklist compilazione
- Sezione corretta (quasi sempre “Erario”).
- Codice tributo giusto (es. 4001 / 4033 / 4034 o 1790 / 1791 / 1792).
- Anno di riferimento corretto (acconto → anno in corso; saldo → anno passato).
- Importo a debito (non invertire debito/credito).
- Rateazione (solo se stai rateizzando: formato tipico “NNRR”, es. 0106 = 1ª di 6).
Tip pratico
Se paghi più cose insieme (es. saldo + acconto), fai una riga per ogni codice tributo.
Esempio “base” (stile promemoria)
Nel forfettario la logica è uguale, ma i codici diventano 1792/1790/1791.
Tabella codici tributo (rapida)
La “cheat sheet” da tenere a portata di mano.
| Regime | Cosa paghi | Codice tributo | Quando (di solito) |
|---|---|---|---|
| Forfettario | Saldo imposta sostitutiva | 1792 | Giugno / (luglio con 0,40%) |
| Forfettario | 1° acconto imposta sostitutiva | 1790 | Giugno / (luglio con 0,40%) |
| Forfettario | 2° acconto / unica soluzione | 1791 | Novembre |
| Semplificato | IRPEF saldo | 4001 | Giugno / (luglio con 0,40%) |
| Semplificato | IRPEF 1° acconto | 4033 | Giugno / (luglio con 0,40%) |
| Semplificato | IRPEF 2° acconto / unica soluzione | 4034 | Novembre |
| Semplificato | Addizionale regionale IRPEF | 3801 | Di solito con saldo |
| Semplificato | Addizionale comunale IRPEF (acconto) | 3843 | Di solito con saldo |
| Semplificato | Addizionale comunale IRPEF (saldo) | 3844 | Di solito con saldo |
Nota: le scadenze “standard” sono quelle tipiche dello scadenzario; se il 30/11 cade nel weekend, slitta al primo giorno lavorativo. Se vuoi, ti facciamo un piano pagamenti “pulito” con rate e importi.
Domande frequenti (vere)
Quelle che ti saltano in testa quando apri l’F24.
Se pago a luglio, devo sempre mettere lo 0,40%?
Spesso sì (è la maggiorazione per il “differimento”). Controlla sempre la scadenza del tuo caso specifico e l’eventuale proroga.
Posso rateizzare?
Di solito sì per i versamenti di saldo e primo acconto di giugno/luglio. Il secondo acconto di novembre in genere è “secco” (salvo norme speciali/ proroghe).
Che anno devo mettere nell’F24?
Acconto → anno in corso. Saldo → anno passato. Esempio: saldo 2025 (redditi 2024) e acconto 2026 (redditi 2026).
Forfettario: pago IRPEF o imposta sostitutiva?
Per il reddito dell’attività paghi l’imposta sostitutiva (1790/1791/1792). IRPEF può esserci solo per altri redditi “fuori” dal forfettario.
Vuoi un controllo “a prova di errori” prima di pagare? Contattaci.
Ti preparo io il piano pagamenti (saldo + acconti + codici)
Mi dici: regime (forfettario/semplificato), anno dichiarazione e importi. Ti restituisco un promemoria semplice + F24 ordinato.
Oppure scrivi a info@turbotasse.com